Häufig verwendete Lohnarten in Ihrer Abrechnung

1) Abfindung: Welche Lohnart verwenden?

Für Abfindungen können alternativ diese Lohnarten verwendet werden:

• LA 025 „Abfindung erm. besteuert“
  • Andruck in der Lohnsteuerbescheinigung: Zeile 10 („Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre/Entschädigungen, z. B. Abfindungen“)
• LA 028 „Abfindung steuerpflichtig“
  • Andruck in der Lohnsteuerbescheinigung: Zeile 3 („Bruttoarbeitslohn einschließlich Sachbezüge“)

Wichtig:

• Beide Lohnarten werden auf der Abrechnung als Einmalbezug (sonstiger Bezug) abgerechnet/dargestellt.
• Der Unterschied liegt im Andruck in der Lohnsteuerbescheinigung.
• Wird LA 025 verwendet (Meldung in Zeile 10), kann das Finanzamt im Rahmen der Einkommensteuererklärung ggf. die ermäßigte Besteuerung berücksichtigen.

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2) Lohn (Stunden): Nachzahlung oder Abzug für bereits abgerechnete Monate

2.1 Nachzahlung von Arbeitsstunden (Korrektur Stunden)

Wenn Arbeitsstunden für bereits abgerechnete Monate nachzuzahlen sind, erfassen Sie eine Rückrechnung:

• Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• Eingaben:
  • Personalnummer
  • betroffener Monat
  • in der AuV-Liste: ggf. KstNr (Kostenstelle)
  • LA 005 „Korrektur Arbeitsstd.“
  • Menge: nachzuzahlende Stunden
  • Satz: Stundenlohn

2.2 Nachzahlung wegen nachträglicher Stundenlohnerhöhung

Wenn im Nachhinein nur der Stundenlohn zu erhöhen ist, erfassen Sie ebenfalls per Rückrechnung:

• LA 011 „Nachzahlung“
• Menge: betroffene Stunden
• Satz: Differenzbetrag pro Stunde

2.3 Abzug von Arbeitsstunden (Korrektur Stunden)

Wenn Arbeitsstunden für bereits abgerechnete Monate abzuziehen sind, erfolgt die Korrektur per Rückrechnung:

• Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• LA 105 „Korrektur Arbeitsstd.“
• Menge: abzuziehende Stunden
• Satz: Stundenlohn

2.4 Abzug wegen zu hohem Stundenlohn

Wenn der Stundenlohn zu hoch war, erfassen Sie per Rückrechnung:

• LA 111
• Menge: betroffene Stunden
• Satz: Differenzbetrag pro Stunde

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3) Gehalt / Ausbildungsvergütung: Nachzahlung oder Abzug

3.1 Nachzahlung Gehalt

Wenn Gehalt für bereits abgerechnete Monate nachzuzahlen ist:

• Rückrechnung: Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• LA 027 „Gehaltskorrektur“
• Betrag: Differenzbetrag

3.2 Abzug Gehalt

Wenn Gehalt im Nachhinein abzuziehen ist:

• Rückrechnung: Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• LA 127 „Gehaltskorrektur“
• Betrag: Differenzbetrag

3.3 Nachzahlung / Abzug Ausbildungsvergütung

Für Nachzahlungen/Abzüge der Ausbildungsvergütung werden die gleichen Lohnarten verwendet:

• Nachzahlung: LA 027 „Gehaltskorrektur“ (per Rückrechnung)
• Abzug: LA 127 „Gehaltskorrektur“ (per Rückrechnung)

Wenn zusätzlich die Erstattungsmeldung für die SOKA-Bau im Bauhauptgewerbe korrigiert werden soll, muss außerdem das Feld "Korrektur Erstattung Azubi-Vergütung" im Register Stammdaten in der Rückrechnung auf den neuen Wert (nicht nur die Differenz) abgeändert werden.

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4) Urlaub / Urlaubsgeld (Bauhauptgewerbe und Auszubildende)

4.1 Urlaub: Nachzahlung (gewerbliche Arbeitnehmer im Bauhauptgewerbe)

• Rückrechnung: Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• LA 042 für Urlaub aus dem lfd. Jahr / LA 642 für Urlaub aus dem Vorjahr
• Menge: Urlaubstage
• Betrag: Urlaubsbetrag (hier inklusive dem Zusätzlichem Urlaubsgeld)

4.2 Urlaub: Abzug (gewerbliche Arbeitnehmer im Bauhauptgewerbe)

• Rückrechnung: Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• LA 142 für Urlaub aus dem lfd. Jahr / LA 742 für Urlaub aus dem Vorjahr
• Menge: Urlaubstage
• Betrag: Urlaubsbetrag (hier inklusive dem Zusätzlichem Urlaubsgeld)

4.3 Zusätzliches Urlaubsgeld (Angestellte): Nachzahlung/Auszahlung

• im aktuellen Monat über: Anwendung → Bewegungen → Abzugs- und Vergütungsliste
• LA 047
• Betrag: Festbetrag

4.4 Zusätzliches Urlaubsgeld (Angestellte): Abzug

• per Rückrechnung: Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• LA 147
• Betrag: Differenzbetrag

4.5 Urlaubsgeld (gewerbliche Auszubildende): Nachzahlung

• Rückrechnung: Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• LA 009 (Urlaub) → Menge: Urlaubstage, Satz: Urlaubstagessatz
• falls zusätzliches Urlaubsgeld nachzuzahlen ist: LA 047 (Festbetrag)

4.6 Urlaubsgeld (gewerbliche Auszubildende): Abzug

• Rückrechnung: Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• LA 109 (Urlaub) → Menge: Urlaubstage, Satz: Urlaubstagessatz
• falls zusätzliches Urlaubsgeld abzuziehen ist: LA 147 (Differenzbetrag)

4.7 Zusätzliches Urlaubsgeld (kaufmännische Auszubildende): Nachzahlung/Auszahlung

• im aktuellen Monat über: Anwendung → Bewegungen → Abzugs- und Vergütungsliste
• LA 047 (Festbetrag)

4.8 Zusätzliches Urlaubsgeld (kaufmännische Auszubildende): Abzug

• per Rückrechnung: Anwendung → Bewegungen → Rückrechnung
• LA 147
• Betrag: Differenzbetrag

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5) Lohnfortzahlung / Feiertag: Nachzahlung oder Abzug (per Rückrechnung)

5.1 Lohnfortzahlung (gewerbliche Arbeitnehmer/Auszubildende)

• Nachzahlung: LA 008 „Lohnfortzahlung“ (Menge: Stunden, Satz: Stundenlohn)
• Abzug: LA 108 „Lohnfortzahlung“ (Menge: Stunden, Satz: Stundenlohn)

Hinweis: Ggf. zusätzlich den Eintrag unter Anwendung → Bewegungen → Krankheitszeiten erfassen prüfen und anpassen.

5.2 Lohnfortzahlung (kaufmännische Angestellte/Auszubildende)

• Nachzahlung: LA 008 „Lohnfortzahlung“ (Betrag: Differenzbetrag)
• Abzug: LA 108 „Lohnfortzahlung“ (Betrag: Differenzbetrag)

Hinweis: Ggf. zusätzlich den Eintrag unter Anwendung → Bewegungen → Krankheitszeiten erfassen prüfen und anpassen.

5.3 Feiertag (gewerbliche Arbeitnehmer/Auszubildende)

• Nachzahlung: LA 003 „Feiertag“ (Menge: Stunden, Satz: Stundenlohn)
• Abzug: LA 103 (Menge: Stunden, Satz: Stundenlohn)

5.4 Feiertag (kaufmännische Angestellte/Auszubildende)

• Nachzahlung: LA 003 „Feiertag“ (Betrag: Nachzahlungsbetrag)
• Abzug: LA 003 „Feiertag“ (Betrag: Abzugsbetrag)

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6) Zulage, Prämie, Sonderzahlung, Weihnachtsgeld

6.1 Zulage erfassen

Je nach Anwendungsfall gibt es mehrere Möglichkeiten:

• Einmalig/variabel im aktuellen Monat:

LA 014 über Anwendung → Bewegungen → Abzugs- und Vergütungsliste

• Monatlich wiederkehrend:
  Stämme → Personal → Konstante Be- und Abzüge mit LA 014 „Sonstige Zulage“
• Als Zulage zum Stundenlohn:
  Stämme → Personal → Vergütung1 (Zulage-1 / Zulage-2)

6.2 Prämie / Sonderzahlung / Provision / Gratifikation

6.3 Weihnachtsgeld / 13. Monatseinkommen (Bauhauptgewerbe)

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7) Zuschläge (Sonntag / Feiertag / Nacht)

Zuschläge bitte immer mit Stunden erfassen.

7.1 Sonntagszuschläge

• LA 032 (75%-Zuschlag)
• LA 832 (200%-Zuschlag)

7.2 Feiertagszuschläge

• LA 033 (75% Zuschlag, 125% steuerfrei)
• LA 233 (75% Zuschlag, 150% steuerfrei)
• LA 433 (200% Zuschlag, 125% steuerfrei)
• LA 633 (200% Zuschlag, 150% steuerfrei)

7.3 Nachtzuschläge

• LA 034 (20% Zuschlag, 25% steuerfrei)
• LA 234 (20% Zuschlag, 40% steuerfrei)

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8) Verpflegungszuschuss und Wegezeitentschädigung

8.1 Verpflegungszuschuss mit täglicher Heimfahrt

Voraussetzung: Der Arbeitnehmer ist ausschließlich aus beruflichen Gründen mehr als 8 Stunden von der Wohnung abwesend.

Pauschalen (ab 01.01.2024) je nach Entfernung zwischen Betrieb und Arbeitsstelle:

• bis 50 km → 7,00 €
• mehr als 50 km bis 75 km → 8,00 €
• mehr als 75 km → 9,00 €

Erfassung:

• innerhalb der ersten 3 Monate: LA 075 „Verpfl.-Zusch. Ausw.“ (lohnsteuer- und SV-frei)
• nach Ablauf der 3-Monatsfrist: LA 044 „Auslösung stpfl.“ (lohnsteuer- und SV-pflichtig)

8.2 Verpflegungszuschuss ohne tägliche Heimfahrt

• LA 075 (lohnsteuer- und SV-frei, innerhalb 3-Monatsfrist)
• LA 077 (mit 25% pauschaler Lohnsteuer, innerhalb 3-Monatsfrist)
• LA 044 (kompletter Zuschuss nach der 3-Monatsfrist)

8.3 Wegezeitentschädigung bei wechselnden Baustellen

Je Strecke (max. 2-mal wöchentlich), je nach Entfernung zwischen Betrieb und Arbeitsstelle:

• mehr als 75 km bis 200 km → 9,00 €
• mehr als 200 km bis 300 km → 18,00 €
• mehr als 300 km bis 400 km → 27,00 €
• mehr als 400 km → 39,00 €

Erfassung:

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9) Lohnarten für pauschale Lohnsteuer

9.1     15% pauschale Lohnsteuer

• LA 046: LSt übernimmt Arbeitgeber, SV-frei, Betrag wird ausgezahlt
• LA 246: LSt übernimmt Arbeitgeber, SV-frei, Betrag wird nicht ausgezahlt

9.2     25% pauschale Lohnsteuer

• LA 077 oder LA 877: LSt übernimmt Arbeitgeber, SV-frei, Betrag wird ausgezahlt
• LA 677: LSt übernimmt Arbeitnehmer, SV-frei, Betrag wird ausgezahlt

9.3    30% pauschale Lohnsteuer

• LA 646: LSt übernimmt Arbeitgeber, SV-pflichtig für eigene Arbeitnehmer, bei Geschenken für externe Personen SV-frei, Betrag wird nicht ausgezahlt
• LA 290: LSt übernimmt Arbeitgeber, SV-pflichtig (SV wird vom Arbeitgeber übernommen), Betrag wird nicht ausgezahlt

Achtung: LA 290 funktioniert nicht bei Überschreitung der Beitragsbemessungsgrenze und nicht bei Minijobs. In diesen Fällen bitte den Fachsupport kontaktieren.

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10) Weitere häufige Fälle

10.1 Prämie

10.2 Überstunden / Mehrarbeit

• gewerbliche Arbeitnehmer: LA 020 (mit Stunden; ggf. abweichenden Stundenlohn erfassen)
• Angestellte mit Festgehalt: LA 026 (Festbetrag)